Показатели эффективности бизнеса: какие считать чтобы не обанкротиться?

Содержание

Определяем экономическую эффективность предприятия за год

В конце года все компании подводят итоги своей работы. Мы предлагаем набор процедур по анализу показателей хозяйственной деятельности, которые помогут понять, насколько рационально в течение года использовались ресурсы предприятия.

ПОЧЕМУ ВАЖНО ОЦЕНИВАТЬ ЭФФЕКТИВНОСТЬ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Когда речь идет о подведении итогов работы предприятия за год, экономисты традиционно уделяют внимание план-фактным отклонениям, динамике показателей за несколько лет, анализу финансовых коэффициентов. При этом специалисты довольно часто упускают из виду вопрос, насколько эффективна была компания в процессе получения конечных годовых показателей своей работы.

Возьмем для примера прибыль. Запланированную годовую сумму прибыли можно получить, предоставляя покупателям дополнительные скидки. С одной стороны, это позволит увеличить продажи, с другой — приведет к росту логистических и коммерческих затрат.

В результате рентабельность бизнеса значительно упадет. Это автоматически снизит конкурентоспособность предприятия на рынке сбыта, с большой долей вероятности приведет к потере доли рынка в будущем году.

Собственники бизнеса вполне могут рассматривать падение рентабельности как свою упущенную прибыль и предъявить претензии к руководству компании. Поэтому при подведении итогов работы предприятия за год очень важно оценивать эффективность и выяснять причины ее снижения.

КАКИЕ КРИТЕРИИ И МЕТОДЫ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДЛЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Оценка экономической эффективности деятельности предприятия позволяет понять, насколько рационально использовались имеющиеся ресурсы в процессе достижения запланированных целей.

Такая оценка особенно актуальна в периоды расширения масштабов бизнеса, открытия новых направлений, поскольку помогает своевременно выявить причины снижения эффективности работы компании, принять меры к их устранению.

Оценка эффективности включает набор процедур по анализу динамики различных показателей хозяйственной деятельности предприятия в сравнении с аналогичными показателями прошлых периодов или утвержденными на отчетный период плановыми значениями.

Все анализируемые показатели можно объединить в четыре основные группы (см. рисунок).

По мере развития бизнеса происходит естественная смена критериев оценки успешности и эффективности работы компании. В таблице 1 представлен перечень наиболее распространенных критериев оценки эффективности в привязке к стадиям развития компании.

Качество оценки эффективности работы предприятия по итогам отчетного года зависит от полноты использования методов оценки.

В ходе оценки эффективности должны быть задействованы четыре метода анализа данных:

  • трендовый (горизонтальный);
  • структурный (вертикальный);
  • сравнительный;
  • факторный.

Применительно к проведению оценки эффективности работы предприятия каждый из указанных методов представлен в следующих разновидностях (табл. 2).

Качественная оценка эффективности работы предприятия основана на выборе критериев оценки, соответствующих стадии развития бизнеса, и комплексном использовании различных методов анализа данных о деятельности компании.

КАК ОЦЕНИТЬ ЭФФЕКТИВНОСТЬ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Оценка эффективности работы предприятия в силу своей комплексности предполагает использование частных и обобщающих показателей.

По частным показателям можно определить:

  • эффективность применения каждого из ресурсов компании;
  • результативность реализации каждого вида продукции/услуг компании.

По обобщающим показателям определяют:

  • эффективность всех ресурсов, продукции/услуг предприятия;
  • результативность компании в целом.

Порядок оценки эффективности предприятия

Эффективность работы предприятия оценивают в несколько этапов.

ЭТАП 1. Рассчитывают и оценивают общие показатели рентабельности, отражающие эффективность производственной деятельности компании:

  • рентабельность бизнеса — информирует о доле чистой прибыли в выручке от реализации:

Рентабельность бизнеса = Чистая прибыль / Выручка от реализации × 100 %; (1)

  • рентабельность продаж — дает представление о том, какова доля прибыли от реализации в выручке от реализации:

Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка от реализации × 100 %; (2)

  • рентабельность реализованной продукции — показывает эффективность реализации продукции:

Рентабельность реализованной продукции = Прибыль от продаж / Себестоимость реализованной продукции × 100 %. (3)

ЭТАП 2. Рассчитывают и оценивают общие показатели рентабельности, отражающие эффективность использования ресурсов предприятия:

  • рентабельность оборотных активов — отражает эффективность использования оборотного капитала организации:

Рентабельность оборотных активов = Чистая прибыль / Средняя стоимость оборотных активов × 100 %; (4)

  • рентабельность внеоборотных активов — показывает эффективность использования внеоборотных активов предприятия:

Рентабельность внеоборотных активов = Чистая прибыль / Средняя стоимость внеоборотных активов × 100 %; (5)

  • рентабельность собственного капитала — отражает эффективность использования организацией собственного капитала:

Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала × 100 %; (6)

  • рентабельность инвестированного капитала — характеризует отдачу на сумму денежных средств, вложенных в бизнес:

Рентабельность инвестированного капитала = Чистая прибыль / (Средняя величина собственного капитала + Средняя величина долгосрочных обязательств) × 100 %; (7)

  • рентабельность заемного капитала — характеризует эффективность использования организацией заемного капитала:

Рентабельность заемного капитала = Чистая прибыль / Средняя величина заемного капитала × 100 %. (8)

ЭТАП 3. Проводят факторный анализ показателей рентабельности. Цель — определить причины отклонений значений отчетного периода по сравнению с данными прошлых периодов или планами на отчетный период.

ЭТАП 4. Рассчитывают и оценивают частные показатели эффективности, которые отражают отдельные аспекты работы предприятия. Среди них могут быть такие показатели:

  • издержкоемкость выпуска продукции;
  • выработка и заработная плата на одного сотрудника;
  • удельный вес укрупненных статей затрат в себестоимости продукции и др.

Пример оценки эффективности производственной компании

Оценим эффективность производственной компании за 2020 г. Оценку проведем в соответствии с приведенным выше алгоритмом.

Прежде всего нам понадобятся данные о результатах работы компании за несколько отчетных лет (табл. 3), которые включают следующие показатели:

  • выручка компании от реализации продукции;
  • себестоимость реализованной продукции;
  • расходы на реализацию продукции;
  • расходы на управление бизнесом.

Также нужны данные о структуре имущества, капитала и обязательств компании за анализируемый период (табл. 4).

На основе имеющихся данных рассчитаем показатели эффективности.

Шаг 1. Рассчитываем показатели общей эффективности деятельности предприятия.

Используем формулы (1)–(3) и находим значения рентабельности бизнеса в целом, рентабельности продаж и рентабельности реализованной продукции.

Шаг 2. Рассчитываем показатели общей эффективности использования ресурсов предприятия.

Используем формулы (4)–(8) и находим значения рентабельности оборотных и внеоборотных активов, собственного, инвестированного и заемного капитала. При расчете рентабельности заемного капитала по формуле (8) в качестве величины заемного капитала используются данные по краткосрочным обязательствам, поскольку данные по долгосрочным обязательствам участвуют в расчете рентабельности инвестированного капитала.

Отражаем полученные результаты в табл. 5 и анализируем их динамику:

Показатели эффективности хозяйственной деятельности компании по итогам 2020 г. улучшились по сравнению с данными 2019 г., однако они ниже показателей 2018 г. Общая эффективность улучшилась незначительно, что говорит о недостаточной степени контроля над управленческими расходами;На основании данных табл. 5 можно сделать следующие выводы:

  • опережающий рост рентабельности реализованной продукции над ростом рентабельности продаж — признак хорошей управляемости себестоимостью выпуска продукции;
  • анализ эффективности использования ресурсов показывает, что оборотные активы можно использовать более эффективно. Для этого следует более тщательно контролировать их размер;
  • снижение динамики рентабельности собственного капитала свидетельствует о том, что компании нужно повышать эффективность управления капиталом.

Шаг 3. Проводим факторный анализ показателей рентабельности деятельности и ресурсов предприятия.

Здесь можно рассчитать влияние факторов на динамику рентабельности продаж в 2020 г. по отношению к 2019 г. Для данного показателя такими факторами являются:

  • выручка от реализации продукции;
  • прибыль от продаж.

Чтобы определить влияние указанных факторов, используем метод цепных подстановок и произведем последовательно следующие расчеты:

1) рассчитаем рентабельность продаж, используя выручку 2020 г. и сумму прибыли 2019 г.:

20 000 тыс. руб. / 160 000 тыс. руб. × 100 % = 12,50 %;

2) определим влияние фактора выручки путем вычитания рассчитанной рентабельности продаж (п. 1) из величины фактической рентабельности продаж 2019 г.:

12,50 % – 13,33 % = –0,83 %;

3) определим влияние фактора прибыли от продаж путем вычитания из величины фактической рентабельности продаж за 2020 г. величины, полученной в первом расчете:

14,38 % – 12,50 % = 1,88 %;

4) проверим корректность расчетов. Для этого найдем сумму влияния факторов, рассчитанных в двух предыдущих пунктах (–0,83 % + 1,88 % = 1,05 %), и сопоставим ее с разностью между фактической рентабельностью 2020 г. и 2019 г. (14,38 % – 13,33 % = 1,05 %). Поскольку эти суммы равны, расчет влияния факторов выполнен корректно.

Итоги указанных вычислений представлены в табл. 6.

Шаг 4. Рассчитаем и оценим частные показатели эффективности работы предприятия.

Для проведения заключительного этапа оценки эффективности возьмем данные о выпуске продукции за 2018–2020 гг. (табл. 7).

На основе данных табл. 7 рассчитаем следующие частные показатели эффективности выпуска продукции:

  • издержкоемкость основных групп производственных затрат в структуре общей себестоимости продукции;
  • издержкоемкость основных групп производственных затрат в тысячах рублей на 1 т продукции;
  • производственные показатели выпуска продукции в части выработки в тоннах на одного человека, фонда оплаты труда в тысячах рублей на одного человека и среднемесячной зарплаты в тысячах рублей на одного человека.

Результаты расчетов — в табл. 8.

Полученные данные говорят о том, что к положительным показателям эффективности выпуска продукции можно отнести последовательное снижение доли материалоемкости и энергоемкости в общей структуре себестоимости.

Положительная динамика присутствует и в суммовых показателях этих расходов в расчете на 1 т выпуска продукции. Такие результаты свидетельствуют о достаточной эффективности управления себестоимостью выпуска продукции.

Негативный момент — постоянное снижение выработки продукции в тоннах на одного человека. Это свидетельство недостаточной эффективности управления трудовыми ресурсами.

Показатели эффективности бизнеса: какие считать чтобы не обанкротиться?

показатели бизнеса

У Сергея есть собственный производственный цех — он делает мебель на заказ. Порядок работы такой: клиент заказывает мебель, вносит предоплату и Сергей начинает работу. Львиную долю предоплаты забирают материалы, которые нужно заказать и купить, аренда цеха, зарплата сотрудникам, коммунальные услуги. Но Сергей не переживает — хотя собственных средств у него нет, зато есть очередь из клиентов на три месяца вперед и большая часть предоплаты уже получена.

Казалось бы, бизнес успешен. Но — нет. Сергей живет не на свои деньги. Он пользуется чужими деньгами, то есть живет в долг. Для оценки эффективности своего бизнеса он использует показатели «Доходы» и «Расходы» и считает, что этого достаточно. Но если он будет работать по такой схеме дальше, то в лучшем случае бизнес будет стагнировать, в худшем — он обанкротится. А когда это случится, Сергей горестно воскликнет: «Ну что я делал не так?!» и уйдет из бизнеса.

Каждый год закрываются тысячи предприятий. Только за первые шесть месяцев в 2021 году перестали существовать 545,8 тыс. индивидуальных предприятий. Чаще бизнесы закрывались лишь в 2013 году.

С начала 2021 года количество субъектов малого бизнеса уменьшилось на 2359, о чем свидетельствуют данные на сайте ФНС:

Статистика малого бизнеса на 10.01.2021

Статистика по малому бизнесу на начало 2021 года

Статистика малого бизнеса на 10.08.2021

Статистика по малому бизнесу на 10.08.2021

Банкротство предприятий происходит по разным причинам. Иногда потому, что предприниматель не умеет правильно оценить рентабельность и эффективность работы, а значит, не успевает спрогнозировать падение бизнеса и принять меры по его оздоровлению (как наш герой Сергей). Рассказываем, какие показатели нужно оценивать, чтобы не пополнить ряды банкротов.

Что такое показатели эффективности

Если на счетах компании миллионы долларов, это не означает, что она в плюсе. Так же, как и кассовый разрыв или отрицательный баланс на счете не факт, что бизнес на грани банкротства. Успешен бизнес или нет показывает не количество денег в кассе, а цифры по разным аспектам работы компании. Эти цифры и есть показатели эффективности.

Показатель эффективности (KPI) — результат деятельности компании за определенный период.

Показатели эффективности разные. Одни оценивают полностью весь бизнес, другие — работу его отдельных отделов или продуктивность сотрудников. Например, на какую сумму всего было продано товаров в месяц — это общий показатель, а сколько сделок за месяц закрыл отдел продаж или на сколько процентов увеличил трафик на сайт SEO-специалист — конкретный.

Определить важные показатели — задача не из легких. Часто предприниматели смотрят совсем не на те цифры и принимают стратегически неверные решения, которые могут привести к краху компании. Как определить KPI для своего бизнеса мы расскажем в другой раз — это тема для отдельной статьи. Но очень упрощенное правило можно использовать.

Ключевые показатели бизнеса — это те, которые сильнее других влияют на чистую прибыль.

Например, для Сергея важным показателем может быть себестоимость продукции, а для консультационного центра — профессионализм сотрудников и абсолютная вежливость. Прибыль увеличится, если Сергей сможет снизить себестоимость мебели, а владелец Центра провести мастер класс по коммуникациям своему персоналу.

Основные ключевые показатели эффективности для малого бизнеса

В малом бизнесе для оценки эффективности используют всего 3-5 показателей. Вот основные:

  • собственный капитал;
  • прогноз движения денег;
  • доходы и расходы;
  • объем производства и качество продукции;
  • себестоимость продукции;
  • рентабельность.

Самый важный показатель для владельцев малого бизнеса — собственный капитал. Если он растет — все в порядке, если не растет или уменьшается — в бизнесе проблемы.

Собственный капитал

Показатели для бизнеса - Собственный капитал

Предприниматель запускает бизнес и вкладывает в него собственный капитал — деньги, технику, недвижимость, для того чтобы эти ресурсы приносили ему доход.

К примеру, владелец автомойки закупил оборудование и выкупил помещение — он моет автомобили и получает с этого доход. Или продавец цветов купил небольшое помещение, приобрел разные виды растений и продает их. Эти ресурсы приносят ему прибыль.

В бухгалтерии такие ресурсы называются активами. Стоимость активов — и есть собственный капитал.

Но не всегда ресурсы — собственность владельца. Бывает, он берет их в аренду или приобретает в кредит или лизинг. Тогда собственный капитал — это активы минус обязательства перед кредиторами.

Если бизнес работает успешно — собственный капитал увеличивается. Если сумма не изменяется или стала меньше — бизнес работает в ноль или убыточен. Кроме того, собственный капитал показывает, насколько бизнес независим. Если собственного капитала больше, чем заемного — отлично. В случае закрытия бизнеса можно распродать активы и рассчитаться с кредиторами. Если меньше — предпринимателю придется влезать в долги, чтобы заплатить кредиторам.

Для оценки собственного капитала используют показатель рентабельности. Он показывает, сколько прибыли приносит бизнес на вложенные деньги. О нем — ниже.

Прогноз денежного потока

Компания ведет расчеты с поставщиками, оплачивает налоги, зарплату. Иногда деньги сразу поступают на счет компании за оказанные услуги или товары, иногда — позже.
Денежный поток — это общий входящий поток денег в отчетном периоде (месяц, квартал, полугодие, год). Денежный отток — исходящие выплаты, деньги, которые компания платит другим компаниям или людям.

Прогноз денежного потока — общая сумма платежей от тех, кто должен деньги компании минус общая сумма платежей тем, кому должны она.

Не путайте денежный поток и прибыль. Денежный поток — это фактический приток денег и их отток в отчетном периоде, а прибыль — это учтенные доходы от продаж минус проведенные в этом месяце расходы компании.

Разрыв между прибылью и денежным потоком может быть огромным. Например, предприниматель продает много товаров в кредит (лучше с отсрочкой платежа), а оплату за них получает только через несколько месяцев. По факту прибыль есть, в реальности — наличных денег нет. В таких случаях говорят про кассовый разрыв.

Для владельцев малого бизнеса прогнозирование денежного потока важнее прибыли. Компания может быть прибыльной, но иметь отрицательный денежный поток. Тогда она не сможет оплатить свои счета. Нехватка наличных — большая проблема в малом бизнесе. Это одна из самых частых причин банкротства.

Анализировать денежные потоки нужно регулярно — минимум раз в месяц и сравнивать суммы поступлений с суммами выплат. Это поможет вовремя заметить разрыв и не остаться без денег.

Прогноз движения денежных средств помогает лучше управлять бюджетом компании, планировать финансирование и грамотно распределять деньги. Для этого существует стандартный отчет о движении денежных средств, или ДДС.

шаблон ддс

Доходы и расходы

Показатели для бизнеса - Доходы и расходы

Доходы — это деньги, которая компания получает от продажи своих товаров или услуг. Расходы — это все затраты и издержки на производство, аренду, коммунальные платежи, налоги, зарплату и так далее.

Если доходы больше расходов — бизнес работает правильно. Если наоборот — все очень печально, банкротство не за горами.

Предприниматель, который работает на упрощенной системе налогообложения «Доходы» не обязан вести учет доходов и расходов. Но для себя его надо вести, чтобы понимать, как развивается бизнес. Не обязательно слишком подробно, как в бухгалтерском учете, достаточно выбрать основные статьи и работать с ними. Так можно будет определить доходные и не очень направления и сконцентрироваться на тех, которые приносят наибольшую прибыль.

Например, Сергей может учитывать доходы по:

  • группе товаров (он делает кухни, прихожие, шкафы-купе, кровати и столы);
  • времени работы (на производство кухни уходит 30 дней, а на шкаф-купе — 14);
  • менеджерам (Вася заключает на 30% больше сделок, чем Лена).

Посмотрев цифры, Сергей видит, что делать кровати ему невыгодно — забирает много времени, маржа небольшая.

Так же точно можно поступить и с расходами.

Расходы у Сергея:

  • закупка материалов;
  • зарплата сотрудникам;
  • коммунальные платежи;
  • кредиты;
  • транспортные расходы;
  • налоги;
  • связь.

Сергей видит, что больше всего денег уходит на закупку материалов, транспорт и мобильную связь. Он хочет снизить эти расходы и находит поставщика с более лояльными ценами, заключает договор с транспортной компанией на выгодных для себя условиях и переходит к другому оператору мобильной связи.

Он уменьшил расходы и увеличил доходы — прибыль компании стала больше.

Объем производства и качество продукции

Чем больше товаров или услуг продает компания, тем выше обороты и прибыль. Ежемесячный мониторинг этого показателя поможет понять, наращивает бизнес обороты или нет.

Если объемы продаж не увеличиваются, нужно искать причину. Одна из возможных причин — низкое качество продукции.

В компанию Сергея позвонил клиент и пожаловался на плохое качество мебели. Провели расследование и выяснили, что менеджер в документах показывал закупку фурнитуры высокого качества, а на производство поставлял материалы низкого качества. Сергей понес значительные убытки, не только материальные, но и моральные. Теперь он восстанавливает репутацию и тщательно следит за качеством мебели.

Снижение качества продукции или предоставляемых услуг — краткосрочная выгода. В долгосрочной перспективе такая политика может привести к банкротству предприятия.

Себестоимость продукции

Показатели для бизнеса - Себестоимость

Когда Сергей определяет цену шкафа-купе для покупателя, он учитывает, сколько денег он должен заплатить за материалы, включает зарплату работников, электроэнергию, амортизацию оборудования и другие расходы. Это и есть себестоимость продукции.

Себестоимость — это затраты компании, которые она понесла при изготовлении единицы товара.

От себестоимости зависит цена продажи товара или услуги. Если себестоимость посчитана неправильно, то не верно будет рассчитана и конечная стоимость товара. При низкой цене товара компания будет работать себе в убыток.

На цену продажи товара или услуги влияют разные факторы: сезонность, конкуренция, ценность для клиента, покупательская способность, новизна, уникальность, качество. Минимальная цена, за которую можно продать товар — себестоимость, максимальная — сколько прибыли можно получить от реализации.

На примере нашего мебельного цеха это будет выглядеть так:

Себестоимость прихожей — 12 000₽. Это уникальный дизайн по индивидуальным размерам клиента, с учетом его требований. Клиенту важно, чтобы все было сделано в точности, как в дизайн-проекте и быстро — не за две недели, а за одну.

Сергей учел все факторы, включая срочность, и установил цену на прихожую в размере 26 000₽. Клиента цена устроила и он внес предоплату.

Рентабельность

Производственный цех Сергея приносит доходов больше, чем расходов. У него не простаивает оборудование, нет задержек в доставке готовой мебели, персонал работает продуктивно, клиенты делают заказы и деньги регулярно поступают на счет. Это рентабельный бизнес.

Рентабельность — это оценка эффективности работы компании в целом. Чем меньше усилий и денег нужно, чтобы получить результат, тем выше рентабельность.

Показатель для расчета рентабельности — прибыль. Рассчитать ее несложно.

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ = ПРИБЫЛЬ * 100% / ПОКАЗАТЕЛЬ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ КОТОРОГО НУЖНО ОПРЕДЕЛИТЬ

Например, Сергей хочет посчитать рентабельность собственного капитала. Посчитать ее просто:

Рентабельность = ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ * 100% / СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

У нашего героя Сергея расчет рентабельности будет выглядеть так:

Показатели эффективности бизнеса - Пример

Собственный капитал Сергея — 1 600 000₽ (4 100 000-2 500 000)

Чистая прибыль за последний год у него составила 80 000₽. Рентабельность собственного капитала: 80 000₽ * 100% / 1 600 000₽ = 5%.

Компания прибыльная, но прибыль микроскопически мала — всего 5%. Сергею нужно подумать, стоит ли продолжать работать, ведь ту же прибыль (и даже больше) можно получить, если просто отправить эти деньги на депозит в банк. А если он хочет продолжать свое дело, то ему надо крепко подумать над тем, как изменить бизнес-процессы и увеличить собственный капитал.

Точно так же можно рассчитать рентабельность основных средств, продаж, инвестиций и других параметров.

Для малого бизнеса анализа и оценки этих показателей достаточно, чтобы оценить эффективность бизнеса и вовремя заметить намечающиеся проблемы. Сложность в том, что учет нужно вести постоянно, а у предпринимателя обычно не так много времени на бумажные дела. ПланФакт помогает предпринимателям вести учет, не затрачивая много времени. Он прогнозирует денежные потоки, кассовые разрывы, планирует расходы, напоминает о выплатах и делает много других важных и полезных вещей.

Комментарий эксперта:

Анжелика Горох — кризис-менеджер:

Из собственной практики: 9 из 10 малых бизнесов не занимаются финансовым планированием, потому что не понимают, как учет денег может повлиять на результат бизнеса.

Если вкладывать деньги в маркетинг и продажи, растет денежный поток. Если уволить сотрудника, можно сэкономить на расходах. Чтобы избежать штрафов и неприятностей с банками и проверяющими органами, предприниматель нанимает бухгалтера, полагая, что тот отвечает за финансовую стабильность предприятия. Но это не так. Обанкротившиеся бизнесы тоже имели в штате бухгалтера и платили налоги.

Неприятные открытия, после которых начинаются изменения, наступают после первых кассовых разрывов. Приходят деньги от клиентов, но нет денег, чтобы рассчитаться с поставщиками. Разговор с бухгалтером не приносит ясности. Обычно он только подтверждает, что денег на счете нет и может показать движение денежных средств за период.

Но предприниматель хочет другого. Он хочет понять, что нужно сделать, чтобы деньги на счете были, и еще понять, как он может контролировать финансовую стабильность бизнеса простыми инструментами.

Ему нужен тот, кто скажет: денег в этом году было получено на 20% больше, чем в прошлом за счет роста выручки по 2 менеджерам и 10 клиентам. Рост продаж привел к росту доходов, но не привел к росту прибыли, потому что выросла зарплата вот по этим сотрудникам, а еще траты вот по этим статьям увеличились на 40% по сравнению с прошлым годом. К тому же поставщики снизили отсрочку платежа, что привело к росту кредиторки. А вот дебиторка выросла за счет просрочки по 3 клиентам. Если ничего не делать, то через три месяца мы не сможем заплатить вот этим поставщикам и не получим товар.

На основании этих фактов предприниматель примет решения, а финансовый анализ приобретет ценность в его глазах. Если анализ и выводы делать не раз в год, а чаще, то появится планирование, ведь лучше спланировать все расходы заранее, чем оказаться перед угрозой срыва поставок. А еще можно отказаться от спонтанных расходов и начать на них влиять. Это приведет к росту прибыли без дополнительных вложений.

Чтобы ввести у себя привычку смотреть только нужные данные не отвлекаясь на мелочи, важно построить систему управленческой отчетности, которая и даст ответы. Поддерживать систему на порядок проще даже силами обычного бухгалтера.

Показатели эффективности бизнеса: на что смотреть собственнику

На что смотреть, чтобы понимать, что бизнес эффективен. Универсальный способ следить за эффективностью бизнеса.

  • Главная
  • Блог
  • Статьи
  • Показатели эффективности бизнеса: на что смотреть собственнику

Каждый предприниматель хочет понимать, насколько его бизнес эффективен. Но в любом бизнесе много показателей и переменных. Поэтому часто бизнесмены не знают, как оценить эффективность и на что обращать внимание. Рассказываем, за какими метриками следить.

Как оценить эффективность бизнеса

Собственник вкладывает в бизнес деньги с целью получать еще больше денег. Но чтобы понять, насколько эффективно бизнес генерирует доход, надо знать не только чистую прибыль, но и сколько приносит каждый вложенный рубль.

Руслан Царев – понял, что значит делать эффективный бизнес

Александр Афанасьев,

эксперт по финансам бизнеса, совладелец консалтбюро «Нескучные финансы»

«Чистая прибыль — показатель работы первого лица компании, но не бизнеса. Выручка, оборот, количество сотрудников тоже ничего не говорят об эффективности. Эффективность бизнеса оценивается по двум показателям — его рентабельности и росту собственного капитала. Когда растет собственный капитал и его рентабельность, бизнес эффективен. Если хотя бы одного из двух не происходит, надо разбираться, что идет не так, как это исправить.»

Вкладывая деньги в бизнес, собственник приобретает ресурсы: оборудование, транспорт, помещения, сырье, товар. Каждый ресурс, принадлежащий бизнесу, имеет свою стоимость. Деньги на счету или в кассе компании — тоже ресурс.

Кроме ресурсов, у компании есть обязательства. Невыплаченные кредиты, долги поставщикам и другим контрагентам, невыплаченная зарплата, невыполненные заказы, за которые внесена предоплата, и прочие.

Собственный капитал — это разница между стоимостью ресурсов и обязательствами. Это деньги владельца, которые на данный момент задействованы в бизнесе.

Сам по себе размер собственного капитала не говорит ни о чем.

Надо отслеживать динамику его изменений. Увеличивается — полет нормальный. Уменьшается — непорядок. Остается на прежнем уровне — бизнес работает вхолостую.

Собственный капитал растет, когда собственник выводит не всю чистую прибыль, а оставляет часть на развитие — в том числе приобретение новых ресурсов. С выплатой дивидендов собственный капитал уменьшается. Поэтому всегда надо держать в уме рост собственного капитала, распределяя чистую прибыль.

Сумма собственного капитала нужна для расчета его рентабельности. Этот показатель называется ROE — Return of Equity — возврат капитала.

Александр Афанасьев,

эксперт по финансам бизнеса, совладелец консалтбюро «Нескучные финансы»

«Когда ROE = 5%, проще вывести собственный капитал в кэш и положить на депозит в банк под те же 5% годовых. Доход будет тот же, только ничего делать не надо и риска минимум.»

Считается ROE так: чистая прибыль делится на собственные средства, то есть разницу между стоимостью активов бизнеса и обязательствами, а результат умножается на 100%.

ROE = (Чистая прибыль/Собственный капитал)*100%

Собственный капитал = Активы бизнеса – Обязательства бизнеса

Для расчета собственный капитал берется в усредненном значении. Т.е. складываются показатели на начало и конец года и делятся на 2.

image7_scOriVx.original.png

Данные о стоимости активов и обязательствах берутся из управленческого баланса, чистая прибыль — из отчета о прибылях и убытках. Чтобы использовать правильные данные, прочитайте, как правильно посчитать прибыль

отчет о финансовых результатах

Рассмотрим на примере. Допустим, активы компании стоят 30 млн рублей. 10 млн рублей — ее обязательства. Чистая прибыль по итогам года — 15 млн рублей.

Собственный капитал = 30 млн – 10 млн = 20 млн руб.

ROE = (15 млн/20 млн)*100% = 75%.

Хорошо это или плохо?

Доходность ощутимо выше, чем по банковскому депозиту — это уже хорошо. Но потолок рентабельности собственного капитала в каждой отрасли свой. Где-то 75% — это суперрезультат, а где-то нормой может быть 200-300%.

Понять, можно ли улучшить ROE в конкретном бизнесе, помогает финансовая модель. Финансовая модель — отражает денежные взаимосвязи в бизнесе и показывает, как отразятся на прибыли те или иные решения.

Получается, бизнес эффективен, когда собственный капитал растет, а вместе с ним растет чистая прибыль. При этом в процентном отношении прибыль растет быстрее капитала. На рост прибыли влияют конкретные показатели для каждого бизнеса. За них отвечают определенные сотрудники, эффективность которых можно оценить при помощи KPI.

Как понять, от чего зависит прибыль

Набор ключевых показателей эффективности в каждом бизнесе свой. Универсального нет. Но есть ключевые — те, что напрямую влияют на прибыль.

Сергей Краснов,

совладелец и CEO консалтбюро «Нескучные финансы»

«В умных книгах по менеджменту внедрение KPI изображается как громоздкая процедура, в которой малый бизнес рискует утонуть. Составить организационную и финансовую структуры, расписать бизнес-процессы. Работы месяцев на шесть. Быстрее составить финмодель. Из нее видно, какие показатели влияют на прибыль, а кто из сотрудников — на эти показатели. Это и есть те самые KPI — Key Performance Indicators. На практике таких показателей не больше двух-трех для каждого подразделения.»

Если в финмодели не прослеживается прямое и сильное влияние показателя на прибыль, значит, он не ключевой, отслеживать его нет смысла.

Многие бизнесмены, особенно начинающие, думают: чтобы была большая прибыль, надо больше продавать. Это не так. Больше продаж — больше расходов. А если продаете в убыток? Об этом тоже можно не знать, пока не научитесь считать прибыль.

В одной статье мы разобрали пример с лапшичной в Санкт-Петербурге. Владельцы думали: выйдут на оборот в 1 млн рублей в месяц — и будет им счастье. А поскольку бизнес-модель была неверной, о чем они не знали, миллионный оборот приводил к миллионным же убыткам.

Некоторые закономерности выявить все же можно.

  • В сфере услуг и общепита прибыль растет вместе со средним чеком.
  • При продажах через интернет важна средняя стоимость лида.
  • В колл-центре — длительность разговора оператора.
  • В отделе продаж — количество исходящих обращений к клиентам.

Но точные ответы, куда смотреть и что от кого требовать, дает финмодель.

Евгений Дулецкий,

владелец барбершопа (Братск, Иркутская область)

«Поначалу я не знал даже, с прибылью сработал или в убыток, какие уж тут показатели? Когда составил финмодель, увидел: бизнес прибыльный, но есть, над чем работать. Если увеличить средний чек барбера на сто рублей, к моей годовой прибыли это добавило бы 300 тысяч. Стал работать в этом направлении. Заставить барберов работать быстрее — себе навредить. Это же не социальная парикмахерская. По-быстрому чик-чик ножницами, вжик-вжик машинкой не пройдет. А вот активизировать продажи мужской косметики клиентам оказалось по силам, привязав к выручке заработок барбера.»

Сергей Липин,

совладелец косметологической клиники «Центр профессионального омоложения Лейлы Роз» (Москва)

«Мы изначально работали с воронкой продаж. Но пока не составили финмодель, не знали, как определить ответственных за каждый этап воронки. С помощью финмодели смогли выбрать показатели, которые надо контролировать, и ответственных за каждый. Например, чтобы мы получили нормальную прибыль, каждый продажник должен за день обзвонить минимум 50 потенциальных клиентов. Следим также за средним чеком врача, количеством визитов пациентов, средней стоимостью входящей заявки, количеством входящих заявок.»

Как мотивировать сотрудников по показателям

Итак, ключевые показатели известны. Что делать с ними дальше?

Сотрудник улучшает ключевой показатель, за который отвечает. Тем самым увеличивает прибыль компании. А вместе с чистой прибылью растет и ее соотношение с вложенными в бизнес деньгами, то есть ROE.

Екатерина Артемова,

собственница цветочного магазина Virgin’s Bloom (Москва)

«Поначалу положила продавцам фиксированный оклад — 50 тысяч рублей в месяц. И вырыла себе яму. Им не было резона бегать за каждым покупателем и сдувать с него пылинки. Ведь свой полтинник они гарантированно имели, сколько бы ни наторговали. Когда я начала разбираться в финансах, изменила систему оплаты. Урезала фиксированные оклады до 35 тысяч и ввела переменную часть — процент от выручки. Часть продавцов после нововведения уволились. Ничего, набрала новых. В первый же месяц выручку удвоила. А самые расторопные смогли зарабатывать и больше 50 тысяч в месяц.»

Павел Пресняков,

владелец интернет-магазинов экипировки для единоборств (Орел)

«Я начинал с небольшого оффлайн магазина. Пока не было интернет-продаж, менеджер сидел на фиксированном окладе 12 тыс. рублей. Затем стал развивать онлайн и добавил ему премию — 5% от выручки. В прошлом году он зарабатывал в среднем 45-55 тысяч рублей. Для Орла на такой позиции это выше крыши. Он считал, что так и должно быть: с ростом выручки у него и работы прибавляется. А я, пока не навел порядок в финансах, не имел, что возразить. Когда разобрался, понял: выручка не его заслуга, а таргетолога. А работать менеджер и так обязан восемь часов в день. И поменял систему оплаты. Фиксированный оклад увеличил до 30 тысяч: все-таки парень работает у меня давно. Но все, что сверху — премия. А она теперь зависит не от выручки, а от скорости обработки заявок, решения задач в CRM и ответов на сообщения в соцсетях. Не устраивает — никто не держит, завтра на твое место выстроится очередь. Он был не в восторге, но увольняться не стал. И теперь ему приходится работать оперативно, а не тупить в смартфон при неотвеченных заявках.»

Сергей Краснов,

совладелец и CEO консалтбюро «Нескучные финансы»

«При правильно выстроенной системе мотивации сотрудник, ответственный за показатель, в середине месяца знает, сколько уже заработал и что должен сделать, чтобы получить зарплату, которую хочет. Но если показатель не достигнут, надо разобраться, по его ли вине. Чтобы солдат хорошо воевал, он должен быть сыт, обут, одет, обеспечен исправным оружием и патронами. Если вины сотрудника нет, надо создать ему условия, при которых он выйдет на нужный показатель. Ну а если причина в нем, заменить тем, кто справится.»

Источник https://www.profiz.ru/peo/12_2020/effektivnost_kompanii/

Источник https://planfact.io/blog/posts/pokazateli-ehffektivnosti-biznesa

Источник https://v2.bigbird.ru/blog/articles/pokazateli-effektivnosti-biznesa-na-chto-smotret-sobstvenniku/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: